2018年中级经济师财政税收专业知识和实务真题

一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个答案是符合题意的。多选、不选、错选均不得分）

当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（ ）。
A：红字冲销法
B：补充登记法
C：综合账务调整法
D：反向记账法
答案：B
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关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。
A：采取赊销方式销售货物且未签订书面合同的，为货物发出的当天
B：采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
C：采取分期付款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天
D：采取直接付款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
答案：B
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某生产企业属于增值税小规模纳税人，2018年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为元。
A：1800．00
B：2499．03
C：3400．00
D：4200．00
答案：B
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下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（ ）。
A：公共产品及服务理论
B：集权分权理论
C：财政联邦主义
D：俱乐部理论
答案：D
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关于纳税担保的说法，正确的是（ ）。
A：我国的纳税担保人只能是企业
B：行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人
C：纳税人可将权利证书交付税务机关作保
D：纳税人不得以不动产向税务机关作保
答案：C
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税收保全措施的范围不包括（ ）。
A：纳税人经营的商品
B：纳税人生产的货物
C：个人维持生活必需的住房和用品
D：机动车辆
答案：C
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关于城建税税收减免的说法，错误的是（ ）。
A：城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的减免而减免
B：对于因减免税而需进行“两税”退库的．城建税也同时退库
C：海关对进口产品代征的增值税、消费税。减征城建税
D：为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
答案：C
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下列不属于直接显性债务的是（ ）。
A：公债
B：金融机构不良资产
C：乡镇财政债务
D：欠发工资而形成的债务
答案：B
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下列不属于优化政府预算决策路径的是（ ）。
A：适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷
B：明确权力边界，建立制衡机制
C：以民主改进政治决策程序
D：按照法定程序编制预算草案
答案：D
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国际重复征税的免除最有效的方法是（ ）。
A：低税法
B：扣除法
C：免税法
D：抵免法
答案：D
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设计和实施税收制度的最重要的原则是（ ）。
A：弹性原则
B：便利原则
C：节约原则
D：公平原则
答案：D
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关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（ ）。
A：应税大气污染物按照污染物的排放量确定
B：应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C：应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
答案：A
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预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（ ）。
A：控制性
B：周密性
C：可靠性
D：绩效性
答案：A
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对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（ ）以上。
A：60％
B：70％
C：80％
D：90％
答案：B
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普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（ ）。
A：受保人和雇主缴纳的保险费
B：以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅
C：完全由财政拨款
D：以财政拔款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅
答案：C
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某公司是甲国居民纳税人，2017年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。该公司2017年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。
A：4．0
B：20．0
C：26．0
D：28．8
答案：D
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根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（ ）日内，将应缴税款缴入国库。
A：7
B：15
C：30
D：60
答案：C
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下列理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论是（ ）。
A：公共物品及服务理论
B：集权分权理论
C：财政联邦主义
D：俱乐部理论
答案：D
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在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（ ）。
A：分割税制
B：分割税种
C：分割税率
D：分割税额
答案：D
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世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（ ）。
A：发行公债
B：向中央银行透支或借款
C：增收减支
D：动用结余
答案：A
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通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（ ）。
A：强制性
B：直接性
C：间接性
D：固定性
答案：A
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增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的（ ）原则。
A：效率
B：适应
C：恰当
D：经济利益
答案：B
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税收征收管理中的（ ）形式适用于大型企业的税收征管。
A：区域管理
B：行业管理
C：驻厂管理
D：按经济性质管理
答案：C
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政府间收支调节制度中，（ ）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
A：地方政府均衡
B：中央政府与地方政府均衡
C：纵向均衡
D：横向均衡
答案：C
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纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。
A：2000元以上，5000元以下
B：5000元以上，20000元以下
C：5000元以上，10000元以下
D：2000元以上，10000元以下
答案：D
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公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（ ）。
A：调换偿还法
B：抽签偿还法
C：比例偿还法
D：到期一次偿还法
答案：A
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在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（ ）。
A：面临各种偏好加总的困难
B：面临组织协调的交易成本
C：代表人民的利益
D：具有委员会决策机制的特点
答案：C
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政府预算决策过程的实质是（ ）。
A：决策程序的法定性
B：对公共偏好的选择
C：优化预算决策路径
D：提高决策的透明度
答案：B
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关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。
A：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B：收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额，就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
C：纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D：土地增值税适用的最高税率为100％
答案：D
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发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循的原则是（ ）。
A：景气发行原则
B：稳定市场秩序原则
C：发行成本最小原则
D：发行有度原则
答案：D
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下列不属于资源性国有资产特征的是（ ）。
A：天然性
B：有用性
C：无限性
D：垄断性
答案：C
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提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家是（ ）。
A：瓦格纳
B：勒纳
C：阿尔文·汉森
D：凯恩斯
答案：C
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在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，属于税收支出中的（ ）。
A：税收抵免
B：税收扣除
C：税收豁免
D：优惠税率
答案：C
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烟叶税的税率是（ ）。
A：3％
B：5％
C：20％
D：25％
答案：C
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下列不属于存货项目的是（ ）。
A：递延资产
B：低值易耗品
C：自制半成品
D：发出商品
答案：A
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关于个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票的应纳税所得额的说法，错误的是（ ）。
A：持股期限在1个月以内的，股息红利所得全额计入应纳税所得额
B：持股期限1个月的，暂减按50％计入应纳税所得额
C：持股期限在1个月以上至1年的暂减按50％计入应纳税所得额
D：持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额
答案：B
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某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得含税销售收入64．35万元，当期发出包装物收取押金1．17万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3．51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。
A：9．35
B：9．52
C：9．86
D：10．33
答案：B
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下列不属于城镇企业职工基本养老保险领取条件的是（ ）。
A：年满60周岁
B：达到法定退休年龄
C：所在单位和个人依法参保
D：个人累计缴费时间满15年
答案：A
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某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（ ）。
A：不完全竞争
B：效率缺失
C：竞争障碍
D：外部效应
答案：D
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财政投融资的管理机构是（ ）。
A：商业银行
B：政策性金融机构
C：财政部门
D：中央银行
答案：B
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检验税收经济效率原则的标准是（ ）。
A：税收额外收益最小化
B：税收收入最大化
C：征税成本最小化
D：税收额外负担最小化
答案：D
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某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费14万元、运费1．5万元。假定设备的进口关税税率为20％。则该企业应缴纳关税为（ ）万元。
A：3．2
B：3．8
C：8．4
D：12．0
答案：B
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瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（ ）。
A：经济发展阶段导致
B：政府活动扩张导致
C：公共收入增长导致
D：经济发展不平衡导致
答案：B
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国际收支平衡是指（ ）。
A：经常项目和外汇储备收支合计大体平衡
B：经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡
C：经常项目收支合计大体平衡
D：经常项目和资本项目收支合计大体平衡
答案：D
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关于社会保障的说法，错误的是（ ）。
A：社会保障具有“内在稳定器”的作用
B：社会保障制度可以弥补商业保险的局限
C：社会保险是社会保障的核心内容
D：社会保障支出是弹性很大的支出
答案：D
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2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。
A：22392．60
B：24750．00
C：35150．00
D：50214．00
答案：B
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根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（ ）确认收入的实现。
A：船舶交付日期
B：船舶完工日期
C：实际收款日期
D：纳税年度内完成的工作量
答案：D
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企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（ ）。
A：15％
B：25％
C：75％
D：85％
答案：A
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企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（ ）。
A：3年
B：5年
C：10年
D：无限期
答案：C
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在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（ ）。
A：税收管理体制
B：国有资产管理体制
C：财政管理体制
D：国有资产分类
答案：B
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财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（ ）。
A：协调功能
B：稳定功能
C：控制功能
D：导向功能
答案：D
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最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（ ）。
A：税收
B：政府预算
C：公债
D：政府投资
答案：D
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政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（ ）。
A：功能财政预算政策
B：预算平衡政策
C：周期平衡预算政策
D：充分就业预算平衡政策
答案：C
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关于账簿设置的说法，错误的是（ ）。
A：纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B：账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
答案：B
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对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（ ）。
A：品种法
B：分批法
C：分步法
D：综合法
答案：A
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李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（ ）。
A：李某
B：王某
C：刘某
D：王某和刘某
答案：C
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关于税法解释的说法，错误的是（ ）。
A：税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B：税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C：税收司法解释的主体是国家税务总局
D：税收司法解释具有法律效力
答案：C
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公债偿还本金的方式中，政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还指的是（ ）。
A：市场购销偿还法
B：抽签偿还法
C：比例偿还法
D：到期一次偿还法
答案：B
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将国有资产划分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产的划分依据为（ ）。
A：国有资产与社会经济活动的关系
B：国有资产存在的形态
C：管理体制
D：存在于境内境外
答案：A
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某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业控制，产生垄断现象，这种情况称为（ ）。
A：竞争障碍
B：外部效应
C：不完全竞争
D：效率缺失
答案：C
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二、多项选择题（每题的备选项中，至少有2个答案是符合题意的。多选、错选均不得分；少选，选对1个选项得0.5分）

依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。
A：企业购买国债取得的利息收入
B：财政拨款
C：非营利组织从事营利性活动取得的收入
D：在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
E：在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
答案：AD
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关于注销税务登记的说法，正确的有（ ）。
A：纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记
B：纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
C：纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金
答案：ABDE
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下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。
A：其他应收款
B：应交增值税
C：待抵扣进项税额
D：代扣代缴增值税
E：待认证进项税额
答案：BCDE
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下列不属于部门预算原则的有（ ）。
A：合理性原则
B：公平性原则
C：真实性原则
D：完整性原则
E：科学性原则
答案：AB
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免征城镇土地使用税的土地包括（ ）。
A：企业开办托儿所使用的土地
B：中国人民银行总行使用的土地
C：向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地
D：公园内商品部使用的土地
E：企业研发部门使用的土地
答案：ABC
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下列属于分税制含义的有（ ）。
A：分利
B：分事
C：分税
D：分管
E：分权
答案：BCDE
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下列属于国有无形资产的有（ ）。
A：专利权
B：土地使用权
C：商标权
D：非专利技术
E：应收及预付款项
答案：ABCD
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关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。
A：税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B：在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C：冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D：个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内
E：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在税收强制执行措施范围之内
答案：BDE
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关于社会保障的说法，正确的有（ ）。
A：社会保障制度是由法律规定的
B：现代社会保障制度由德国首创
C：社会保障支出是社会公共需要的组成部分
D：我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金式
E：社会保障制度的实施主体是国家
答案：ABCE
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下列属于直接显性债务的有（ ）。
A：公债
B：乡镇财政债务
C：粮食收购和流通中的亏损挂账
D：欠发工资而形成的债务
E：公债投资项目的配套资金
答案：ABCD
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下列属于公债发行方式的有（ ）。
A：直接发行方式
B：承购包销方式
C：公募招标方式
D：连续发行方式
E：间接发行方式
答案：ABCD
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关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有（ ）。
A：购买性支出直接影响国民收入分配
B：转移性支出间接影响社会的生产和消费
C：转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的
D：购买性支出对政府的支出效益约束是硬的
E：购买性支出执行收入分配的职能较强
答案：BCD
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关于税收财政原则的说法，正确的有（ ）。
A：通过征税获得的收入要充分
B：税收收入应随着财政支出的需要进行调整
C：税收的建立应有利于社会公平
D：税收制度要保持相对稳定
E：税收的建立应有利于保护国民经济
答案：AB
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依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A：无形资产转让费用
B：赞助支出
C：超出规定标准的捐赠支出
D：违约后支付的违约金
E：向投资者支付的股息
答案：BCE
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下列进出口货物，免征关税的有（ ）。
A：无商业价值的广告品和货样
B：海关放行前损失的货物
C：关税税额在50元人民币以下的一票货物
D：盛装货物的容器
E：货样
答案：ABC
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实现资源配置效率的基本途径包括（ ）。
A：审计监督制度
B：文官晋升制度
C：决策者的选拔制度
D：政府的收入和支出制度
E：完善公共部门的组织制度
答案：ABCD
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财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（ ）。
A：保证财政收入的及时取得
B：能够增加债务收入
C：有利于减少汇兑损失
D：保证社会总需求和总供给平衡
E：有利于实现无通货膨胀的经济运行
答案：DE
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个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（ ）。
A：科技部颁发的科技创新奖金
B：救济金
C：福利彩票中奖所得
D：国债利息
E：信托投资收益
答案：ABD
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下列属于税法正式渊源的有（ ）。
A：税收法律
B：税收法规
C：国际税收条约
D：税收判例
E：税收习惯
答案：ABC
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必须自行申报纳税的个人所得有（ ）。
A：从两处或两处以上取得工资所得
B：取得应税所得，没有扣缴义务人的
C：从中国境外取得所得的
D：年税额12万元以上的
E：个体工商户的生产经营所得
答案：ABCE
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某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：；（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：；借：银行存款12700；贷：资本公积11700其他业务收入1000；（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为：；借：银行存款2340；贷：其他应付款2340；（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：；借：应付职工薪酬1000；贷：库存商品1000；（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2018年8月尚未完工），账务处理为：；借：在建工程10000；贷：原材料10000；该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
A：计算增值税销项税额
B：其进项税额作转出处理
C：其进项税额不得抵扣
D：按对外售价计算主营业务收入
答案：AD
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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。该企业2018年第二季度的应纳企业所得税为（ ）万元。
A：150
B：200
C：250
D：330
答案：C
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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为（ ）万元。
A：50
B：125
C：150
D：250
答案：B
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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为（ ）万元。
A：50．00
B：69．75
C：91．25
D：125．00
答案：C
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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为（ ）万元。
A：33．75
B：55．25
C：75．00
D：125．00
答案：A
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王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。王某购入第一套房产需缴纳契税（ ）万元。
A：0
B：3．0
C：4．5
D：15．0
答案：C
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王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。
A：0
B：10．0
C：12．5
D：25．0
答案：B
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王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。王某2018年需缴纳房产税（ ）万元。
A：0
B：0．08
C：0．24
D：15．00
答案：B
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王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券（股票）交易印花税税率为1‰。王某购买基金应缴纳印花税（ ）元。
A：0
B：30
C：50
D：100
答案：A
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某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：；借：银行存款12700；贷：资本公积11700其他业务收入1000；（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为：；借：银行存款2340；贷：其他应付款2340；（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：；借：应付职工薪酬1000；贷：库存商品1000；（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2018年8月尚未完工），账务处理为：；借：在建工程10000；贷：原材料10000；该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。
A：0
B：145．3
C：170
D：198．9
答案：B
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某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：；（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：；借：银行存款12700；贷：资本公积11700其他业务收入1000；（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为：；借：银行存款2340；贷：其他应付款2340；（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：；借：应付职工薪酬1000；贷：库存商品1000；（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2018年8月尚未完工），账务处理为：；借：在建工程10000；贷：原材料10000该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为（ ）元。
A：0
B：70．2
C：340
D：397．8
答案：C
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某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：；（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：；借：银行存款12700；贷：资本公积11700其他业务收入1000；（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为：；借：银行存款2340；贷：其他应付款2340；（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：；借：应付职工薪酬1000；贷：库存商品1000；（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2018年8月尚未完工），账务处理为：；借：在建工程10000；贷：原材料10000该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。
A：借：应付职工薪酬5000；贷：以前年度损益调整5000
B：借：应付职工薪酬850；贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850
C：借：应付职工薪酬5850；贷：以前年度损益调整5850
D：借：应付职工薪酬170；贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170
答案：B
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北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。该公司应纳关税为（ ）万元。
A：150
B：300
C：1500
D：1600
答案：A
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北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。该公司组成增值税（消费税）计税价格是（ ）万元。
A：1000
B：3000
C：7000
D：8000
答案：A
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北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。该公司应纳消费税（ ）万元。
A：100
B：500
C：700
D：800
答案：A
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北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。该公司应纳增值税（ ）万元。
A：100
B：170
C：200
D：340
答案：B
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某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。
A：10％
B：15％
C：20％
D：25％
答案：B
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某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。
A：0
B：36
C：42
D：60
答案：B
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某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。
A：4．5
B：6
C：15
D：20
答案：C
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某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。该企业2017年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。
A：0
B：15
C：35
D：70
答案：D
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