2019年中级经济师财政税收专业知识和实务真题

一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个答案是符合题意的。多选、不选、错选均不得分）

政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（ ）。
A：就业创造标准
B：资本—产出比率最大化标准
C：资本一劳动力最大化标准
D：资本一劳动力最小化标准
答案：C
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烟叶税实行的税率是（ ）。
A：10%
B：20%
C：30%
D：40%
答案：B
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在各种财政政策于段中居于核心地位的是（ ）。
A：税收
B：公债
C：政府预算
D：补贴
答案：C
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（ ）指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。
A：木桶效应
B：马太效应
C：破窗效应
D：排挤效应
答案：D
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纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月（ ）元定额扣除。
A：300
B：400
C：800
D：1000
答案：B
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根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（ ）。
A：出口的应税矿产品免征资源税
B：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税
C：资源税采取从量定额的办法计征
D：对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%
答案：B
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关于税法解释的说法，错误的是（ ）。
A：税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
B：税收的行政解释不能作为判案的直接依据
C：税收司法解释的主体是国家税务总局
D：税收司法解释只能是最高人民法院和最高人民检察院
答案：C
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下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是（ ）。
A：违反发票管理办法规定虚开发票2万元的
B：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
C：拆本使用发票的
D：非法代开发票的
答案：C
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关于税款追征的说法，正确的是（ ）。
A：因税务机关责任，致使纳税少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款
B：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款
C：因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款
D：税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不子退还
答案：A
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企业收入总额中属于免税收入的是（ ）。
A：国债利息收入
B：企业债券利息
C：销售货物收入
D：财政拨款
答案：A
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关于财政农业投资的说法，错误的是（ ）。
A：国家对农业的财力支持是财政的-项基本职责
B：农业投入的资金主要靠财政支持
C：农业发展与财政有着十分密切的关系
D：财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等
答案：B
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非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正产损失是指（ ）。
A：自然灾害损失
B：购进货物滞销过期报废损失
C：合理损耗
D：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
答案：D
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某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为（ ）。
A：借:管理成本1000；贷:累计摊销1000
B：借:管理费用500；贷:累计摊销500
C：借:累计摊销500；贷:管理成本500
D：借:累计摊销1000；贷:管理费用1000
答案：B
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下列关于增值税的有关说法中，错误的是（ ）。
A：还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出
B：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C：以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外）
D：折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额
答案：D
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二、多项选择题（每题的备选项中，至少有2个答案是符合题意的。多选、错选均不得分；少选，选对1个选项得0.5分）

根据进出口关税条例，下列说法错误的有（ ）。
A：出口货物的关税完税价格不包含出口关税
B：进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
C：进口货物成交价格“F0B”的含义是“船上交货”的价格术语简称。又称“离岸价格”
D：进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
E：进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费
答案：BD
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税收的经济原则包括（ ）。
A：配置原则
B：普遍原则
C：效率原则
D：平等原则
E：弹性原则
答案：AC
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一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元（其中，残疾职工工资500万元），实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。根据企业所得税法的规定，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则有（ ）。
A：企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B：企业所制定的工资薪金制度不-定符合行业水平
C：企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
D：有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的
答案：AD
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一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元（其中，残疾职工工资500万元），实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。该企业适用的企业所得税税率为（ ）。
A：.25
B：.2
C：.15
D：.1
答案：C
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一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元（其中，残疾职工工资500万元），实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。该企业允许税前扣除的工资薪金金额为（ ）万元。
A：3000
B：3500
C：2600
D：500
答案：B
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一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元（其中，残疾职工工资500万元），实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是（ ）万元。
A：10
B：20
C：30
D：50
答案：C
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一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元（其中，残疾职工工资500万元），实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是（ ）万元。
A：100
B：80
C：320
D：400
答案：A
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